מהי קרן השתלמות?קרן השתלמות היא קופת חיסכון לשכירים, לעצמאים ולחברי קיבוצים ומושבים שיתופיים, שנועדה במקור לשמש את העובדים למימון השתלמויות כגון כנסים מקצועיים ולימודי המשך, אולם כיום משמשת על פי רוב כאפיק חיסכון כללי לטווח בינוני - האפיק היחיד שלא לטווח ארוך, שנותר פטור ממס לאחר הרפורמות במיסוי שוק ההון בישראל.
מי זכאי לקרן השתלמות? קרן השתלמות הינה מוצר שמתאים גם לעובדים עצמאיים וגם לעובדים שכירים. אך למעשה, קרן השתלמות אינה מחוייבת על פי חוק, ולכן אין מחובת מעסיק להפקיד לטובת העובד.
הפקדות לקרן ההשתלמותקרן השתלמות של עובד שכיר:
אל קרן ההשתלמות מתבצעות הפקדות עובד ומעסיק בשיעורים (בדרך כלל) של 2.5% הפקדות עובד ו- 7.5% הפקדות מעסיק. המעביד נהנה מניכוי ממס על הפקדותיו אלו ואילו העובד נהנה מפטור ממס על הקרן בעת משיכת הכספים (וזאת בתנאי שסך ההפקדות לא עבר את התקרה הקבועה בדין). התקרה המוטבת בשנת 2019 היא 18,480 שקלים או הפקדה עבור שכיר משכר חודשי של 15,712 שקלים. במידה וסכום ההפקדות בכל זאת עבר את גובה התקרה, העובד ידרש לשלם מס שולי בגין סכומי ההפקדות שמעבר לתקרה ומס רווח הון בשיעור של 25% בגין הרווחים הצבורים בקרן ההשתלמות במועד המשיכה. קרן השתלמות של עצמאי: עובד עצמאי מפקיד לקרן ההשתלמות בהסתמך על תקרת ההכנסה הקובעת לקרן ההשתלמות. ישנה אפשרות להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי כל סכום שהעצמאי ירצה, אך במעמד ההפקדה יקבל הטבת מס רק על הפקדה של 4.5% מהשכר שלו ולא מעבר לתקרה.
משיכת כספים מקרן השתלמותאת הכספים מקרן ההשתלמות ניתן למשוך בפטור ממס לאחר שש שנים ובמקרה של לימודים ניתן למשוך את הכספים כבר לאחר 3 שנים.
משיכת כספים מקרן ההשתלמות לפני שחלפו שש שנים ממועד ההפקדה הראשון תחשב כמשיכה שלא כדין. משיכה זו חייבת במס של 47% על חלק הפקדת המעביד ועל כל הרווחים שנצברו על הפקדת המעביד והעובד. במידה וקרן ההשתלמות נפתחה מעל גיל 60, ניתן יהיה למשוך את הכספים לאחר 3 שנות ותק בלבד ועדיין ליהנות מפטור ממס.
במידה ונפתחו מספר קרנות השתלמות במועדים שונים, הוראות הדין מאפשרות משיכה של כספים מקרן השתלמות הצעירה על סמך ותק של קרן השתלמות נזילה. למעשה, עם החלת הותק, שני החשבונות השונים ייחשבו כחשבון מאוחד ממנו ניתן למשוך כספים. על מנת להחיל ותק צריכים להתקיים מספר תנאים הכרחיים: - קיימת קרן השתלמות אחת נזילה (בעלת וותק של 6 שנים לפחות).
- לא קיימת יותר מקרן אחת (עבור עצמאיים).
- טרם בוצעו משיכות מהקרן ולא בוצעה החלת וותק בעבר.
- לא קיימות הפקדות במקביל לשתי קרנות ההשתלמות
יתרונות נוספים בקרן ההשתלמות- מגוון רחב של מסלולי השקעה
- דחיית תשלום מס רווחי הון למועד המשיכה
- מעבר בין מסלולי השקעה מבלי שהאירוע יחשב כאירוע מס
- אפשרות לקבלת הלוואה על כספי החיסכון הצבור בקרן ההשתלמות
- דמי ניהול זולים ממוצרי החיסכון האחרים.
| 